2018年法考輔導資料基礎精講班商經講義-企業破產法（5）
2018-05-29 12:25 點擊：次 【字號：大 中 小】
企業破產法
8．待定債權
或然債權，效力有待確定的債權，申報后說明其待定的狀況。
（1）附條件債權
管理人應當將其分配額提存。在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的，應當分配給其他債權人；否則，應當交付給債權人。
（2）附期限債權
（3）訴訟、仲裁未決債權
訴訟仲裁未決債權的分配額，自破產程序終結之日滿2年不能受領的，分配給其他債權人。
【例題】A公司因經營不善，資產已不足以清償全部債務，經申請進入破產還債程序。關于破產債權的申報，下列哪些表述是正確的？（15-3-73）
A．甲對A公司的債權雖未到期，仍可以申報
B．乙對A公司的債權因附有條件，故不能申報
C．丙對A公司的債權雖然訴訟未決，但丙仍可以申報
D．職工丁對A公司的傷殘補助請求權，應予以申報
【答案】AC
【解析】職工債權，不申報。
第二章 破產程序的類型
一、重整程序
申請、受理——置備重整計劃、通過重整計劃并經法院批準——重整程序終結
（一）重整程序的原因與申請
（二）重整程序期間
重整期間是指自法院裁定債務人重整之日起至重整程序終止，包括重整計劃的制備、通過和批準。
1．重整計劃的制備：
（1）誰管理誰制備
2．重整計劃的通過
（1）分組表決
（2）決議規則
A擔保債權組 B職工債權組 C稅收債權組
D普通債權組 E小額債權組 F出資人組
A．各組：人頭過半+債權額三分之二以上
出席會議的同一表決組的債權人過半數同意重整計劃草案，并且其所代表的債權額占該組債權總額的三分之二以上的，即為該組通過重整計劃草案。
B．各組都通過
各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過。
3．重整計劃的批準
（1）通過后的批準
（2）未通過時的強行批準
【例題】尚友有限公司因經營管理不善，決定依照《破產法》進行重整。關于重整計劃草案，下列哪些選項是正確的？（2013-3-74）
A．在尚友公司自行管理財產與營業事務時，由其自己制作重整計劃草案
B．債權人參加討論重整計劃草案的債權人會議時，應按法定的債權分類，分組對該草案進行表決
C．出席會議的同一表決組的債權人過半數同意重整計劃草案，即為該組通過重整計劃草案
D．三分之二以上表決組通過重整計劃草案，重整計劃即為通過
【答案】AB
【解析】債務人自行管理財產和營業事務的，由債務人制作重整計劃草案。管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案，A正確。
各類債權的債權人參加討論重整計劃草案的債權人會議，依照破產法規定的債權分類，分組對重整計劃草案進行表決，B正確。
出席會議的同一表決組的債權人過半數同意重整計劃草案，并且其所代表的債權額占該組債權總額的三分之二以上的，即為該組通過重整計劃草案，C錯誤。
各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過，D錯誤。
【例題】思瑞公司不能清償到期債務，債權人向法院申請破產清算。法院受理并指定了管理人。在宣告破產前，持股20%的股東甲認為如引進戰略投資者乙公司，思瑞公司仍有生機，于是向法院申請重整。關于重整，下列哪一選項是正確的？（17-3-31）
A．如甲申請重整，必須附有乙公司的投資承諾
B．如債權人反對，則思瑞公司不能開始重整
C．如思瑞公司開始重整，則管理人應辭去職務
D．只要思瑞公司的重整計劃草案獲得法院批準，重整程序就終止
【答案】D
【解析】依據《破產法》第70條的規定，債務人的出資人申請破產重整的，不需要第三人的投資承諾，A選項錯誤。
依據《破產法》第71條的規定，人民法院經審查認為重整申請符合本法規定的，應當裁定債務人重整，并予以公告，債權人反對，不影響重整程序的啟動，B選項錯誤。
依據《破產法》第73、74條的規定，重整程序開始，管理人不需要辭去職務，而是要履行職責，C選項錯誤。
依據《破產法》第86條第2款的規定，法院批準重整計劃的，重整程序終結，D選項錯誤。
【法條】《破產法》第70、71、72、73、74、86條。
二、重整計劃的執行
重整計劃執行階段不屬于重整程序。
三、和解程序
具備破產原因的債務人提出與和解債權人達成了結債務的協議，并經法院認可后生效的法律程序。
和解債權人：無財產擔保的債權人。
（一）和解申請與裁定
1．只能由債務人提出，必須提交相關證據，必須提交和解協議草案。
（二）和解協議的成立與生效
1．和解協議的成立
（1）要約：債務人發出要約
（2）承諾：出席會議債權人人頭數過半+債權額三分之二以上
債權人會議以通過和解協議草案的決議形式作出承諾。
債權人會議通過和解協議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的三分之二以上。
2．和解協議的生效
（1）法院認可和解協議，終止和解程序，破產程序終結。
（2）法院不認可和解協議，終止和解程序，宣告破產。
四、和解協議的執行
和解協議執行不屬于和解程序。
五、破產清算程序
破產清算程序是清理債務人的財產和債務，于破產宣告之后，對全體債權人公平分配的程序。
（一）破產清算的申請與受理
債務人、債權人、清算組申請。
（二）破產宣告
法院對債務人具備破產原因的事實做出有法律效力的認定。
（三）破產財產變價、分配
1．破產清償順序
（1）別除權
（2）破產費用和共益債務
（3）破產清算清償順序：
第一順序：職工工資醫療傷殘補助撫恤和養老醫療補償金（董監高按職工平均工資計算）
第二順序：前項之外的社會統籌保險費用和稅款
第三順序：普通破產債權
（四）破產程序終結
連帶責任存續：破產人的保證人和其他連帶債務人，在破產程序終結后，對債權人依照破產清算程序未受清償的債權，依法繼續承擔清償責任。
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